Sign In Sign-Up

Welcome!

Close

Would you like to make this site your homepage? It's fast and easy...

Yes, Please make this my home page!

No Thanks

  Don't show this to me again.

Close

Ana sayfa - Hakan Portal - Site haritasi

a- Teknik Eğitim

b- Hukuk Eğitimi

c- İktisat Bilgisi

d- Mali Mevzuat

e- SPK

f- Sosyal Güvenlik, At, Gümrük, İdari Yargılama

2- Hizmet İçi Eğitim ve Staj

a- Hizmet İçi Eğitimi Gerekli Kılan Nedenler

aa- Yasal Nedenler

i- Sermaye Piyasası Mevzuatında Yer alan Düzenlemeler

ii- 3568 sayılı Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanununda Yer Alan Düzenlemeler

ab- Diğer Nedenler

b- Hizmet İçi Eğitim ve Staj Usul ve Esasları ile Staj Süreleri

4- MESLEKİ DENEYİM

a- Mesleki Deneyim ve Meslek Unvanları

b- Meslek Unvanlarının Kazanılması ve Kullanımı

5- MESLEKİ YETERLİK

a- Genel Olarak Mesleki Yeterlik ve Mesleki Yeterliği Etkileyen Faktörler

aa- Bilgi Düzeyi

ab- Formasyon

i- Dürüstlük

ii- Sır Saklama

iii- Diğer Faktörler

B- BAĞIMSIZLIK

1- Genel Anlamda Bağımsızlık ve Denetim Açısından Önemi

2- Bağımsızlığı Etkileyen Unsurlar

a- Ekonomik Bağımsızlık

i- Ücret Politikasındaki Bağımsızlık

b- Yönetsel Bağımsızlık

i- Yönetimden Bağımsızlık

ii- (Denetim) Ortaklık Yönetiminden Bağımsızlık

3- Dürüstlük

C- GEREKEN DİKKAT VE ÖZENİN GÖSTERİLMESİ

1- Genel Olarak Dikkat ve Özen Kavramları ve Denetim Süreci ve Denetim Sonuçlarına Etkisi

a- Çalışma Kağıtları ve Çalışma Düzeni,

b- Hata Riski,

c- Parasal Risk,

d- Güvenilirlik Riski,

e- İsraf,

f- Yasal Sorumluluk,

g- Meslek Ahlakı

III- ÇALIŞMA SAHASI STANDARTLARI

A- GENEL OLARAK ÇALIŞMA SAHASI STANDARTLARI VE DENETİM SÜRECİ VE SONUÇLARINA ETKİSİ

B- PLANLAMA VE GÖZETİM

1- Planlama

a- Planlama Öncesi Yapılacak İşlemler

aa- Bilgilerin Niteliği

ab- Bilgilerin Kaynağı

ac- Toplanan Bilgilerin Değerlendirilmesi

2- Düzeltme Programları

3- Gözetim

a- Gözetimin Amaçları

b- Yöntemleri

4- Planlama ve Gözetim Yapılmamasının Sonuçları

C- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN İNCELENMESİ

1- Genel Olarak İç Kontrol Sistemi ve Denetimdeki Yeri

2- İç Kontrol Sisteminin İncelenmesinin Yararları

a- Sisteme Olan Güvenin Sağlanması

b- Denetimin Kapsamının Belirlenmesi

3- İç Kontrol Sisteminin İncelenmesi

a- İşletme İçi Yönergeler, Kurallar ve Benzeri Hususlar

a- Kayıt ve Belgeler

b- Bilgisayar Yazılımları

c- Manyetik Kayıtlar

d- Diğer Hususlar

4- İç Kontrol Sisteminin Göz Ardı Edilmesinin Sonuçları

D- YETERLİ VE GÜVENİLİR DELİL TOPLAMA

1- Delilin Denetimdeki Yeri ve Önemi

2- Denetim Delilleri

a- Delillerin Hukuki Nitelikleri

III- RAPORLAMA STANDARTLARI

A- GENEL OLARAK RAPORLAMA STANDARTLARI VE DENETİMDEKİ YERİ VE ÖNEMİ

B-GENEL KABUL GÖRMÜŞ MUHASEBE İLKELERİNE UYGUNLUK

C- GENEL KABUL GÖRMÜŞ MUHASEBE İLKELERİNDEKİ UYGULAMA TUTARLILIĞI

D- MALİ TABLO DİPNOT VE AÇIKLAMALARI

BİLANÇO DİPNOTLARI

GELİR TABLOSU DİPNOTLARI :

E- GÖRÜŞ BİLDİRME

1- Görüş Bildirmenin Denetimdeki Yeri ve Önemi

2- Görüş Bildirme Zorunluluğu

3- Görüşün Kesinliği ve Bağlayıcılığı

4- Görüş Türleri

5- Denetim Raporları

6- Yanlış ve Gerçeğe Aykırı Görüş Bildirmenin Sonuçları

DENETİM TEKNİKLERİ

I- GELENEKSEL DENETİM TEKNİKLERİ

A- FİZİKİ SAYIM VE ENVANTER İNCELEMESİ

1- Sayım ve Fiili Envanter Çalışması

a- Saymak

b- Tartmak

c- Ölçmek

d- Tahmini Yöntem

e- Müfredatlı Tespit

f- Değerlemek

g- Maliyet Unsuru

h- Yöntem

i- Kasa Sayımı

ii- Stok Envanteri

iii- Duran Varlıkların Envanteri

iv- Alacak ve Borçların Envanteri

2- Kaydi Envanter Çalışması

B- BELGE İNCELEMESİ

1- Sahte ve Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belgeler

2- Belgelerdeki Tahrifat ve Asıllarına Uygun Olmayan Belge Düzenlenmesi

3- Belgelerin Gizlenmesi Yahut Yok Edilmesi

4- İşlemlerin ve Kayıtların Belgeye Dayandırılıp Dayandırılmadığı ve Belge Kullanma Alışkanlığı

5- Belgenin Yasal Niteliklere Haiz ve Geçerli Belgeler Olup Olmadığı

6- Belgelerin Amaca Uygun ve Tutarlı Olması

C- GÖZLEM

D- BİLGİ TOPLAMA VE SORUŞTURMA

E- DOĞRULAMA

1- Bilgi İsteme

a- Pozitif (Olumlu) Doğrulama

b- Negatif (Olumsuz) Doğrulama

2- Karşıt İnceleme

F- ÖN İNCELEME

G- MUAVİN KAYITLARIN İNCELENMESİ

H- KARŞILAŞTIRMA VE PUANTAJ

I- KAYIT SİSTEMİNİN İZLENMESİ

1- Belgelerden Kayıtlara Doğru Kayıt Sisteminin İzlenmesi

2- Kayıtlardan Belgelere Doğru Kayıt Sisteminin İzlenmesi

J- İŞLEME DAYALI İNCELEME

K- ARİTMETİK İNCELEME

L- YENİDEN HESAPLAMA

1- Aktarmalar

2- Envanter İşlemleri

3- Ücretler

4- Amortismanlar

5- Yeniden Değerleme

6- Tüm Karşılıklar

7- Reeskont Hesapları

8- Yatırım İndirimi

9- Finansman Fonu

10 - Vergiyle İlgili Hesaplamalar

11 - Kar Dağıtımı

12- Diğer Hesaplamalar

M- ANALİTİK İNCELEMELER

III- DENETİMDE ÇAĞDAŞ YÖNTEM VE TEKNİKLERİN KULLANILMASI

A- GENEL OLARAK ÇAĞDAŞ TEKNİK VE YÖNTEM KAVRAMLARI

B- BİLGİSAYARLARIN İŞLETMEDEKİ KULLANIM ALANLARI VE YAZILIMLARIN GENEL YAPISI

1- Bilgisayarların İşletmelerdeki Kullanım Alanları

2- Denetçi Tarafından Yapılacak Ön İşlemler

a- Müşteri İşletmenin Onayı

b- Mükellefin Bilgisayar Sisteminin Gözden Geçirilmesi

c- Yazılım ve Yazılım Sonuçlarının Gözden Geçirilmesi ve Test Edilmesi

d- Manyetik Bilgilerin Ayıklanması Veri Transferi

e- Bilgi Güvenilirliği

i- Sonuçlar ve Toplamlar

ii- Modüller Arası Bilgi Tutarlılığı

iii- Defter ve Belgelerle Mukayese

iv- İşlemlerin Kontrolü

v- Bilgi İşleme Sürecindeki Hatalar

vi- Muhasebe Hataları

vii- Diğer Yöntemler

3- Denetimde Çağdaş Tekniklerin Kullanılması İçin Gerekli Şartlar

a- Yeterli Bilgisayar Eğitimi

b- Yeterli Yazılım Desteği

c- Yeterli Donanım İhtiyacı

d- Güvenilir Manyetik Bilgiler

C- DENETİM TEKNİKLERİ AÇISINDAN DENETİMDE BİLGİSAYARIN KULLANILMASI

1- Fiziki Sayım ve Envanter Çalışmaları

2- Belge İncelemesi

3- Gözlem

4- Bilgi Toplama ve Soruşturma

5- Doğrulama

6- Ön İnceleme

7- Muavin Kayıtların İncelenmesi

8- Karşılaştırma ve Puantaj

9- Kayıt Sisteminin İncelenmesi

10- İşleme Dayalı İnceleme

11- Aritmetik İncelme

12- Yeniden Hesaplama

13- Analitik İnceleme

DENETİM YÖNTEMLERİ

I- DENETİM YÖNTEMLERİ

A- KAPSAM YÖNÜNDEN DENETİM YÖNTEMLERİ

1- Ön Denetim

2- Örnekleme Yöntemine Göre Denetim

3- Sürekli Denetim

B- ÖZ VE ŞEKİL YÖNÜNDEN DENETİM YÖNTEMLERİ

1- Şekli Denetim

2- Doğruluk Denetimi

C- İNCELEMENİN YÖNÜ BAKIMINDAN DENETİM YÖNTEMLERİ

1- İleriye Doğru Denetim

2- Geriye Doğru Denetim

D- KAYNAK BİLGİ VE BELGE YÖNÜNDEN DENETİM YÖNTEMLERİ

1- Mukayeseli Denetim

2- İlişkisel Denetim

3- Çapraz Denetim

DELİLLER

I- DELİL TÜRLERİ

A- GENEL OLARAK

1- Temel Deliller

2- Destekleyici Deliller

B- İŞLETME İÇİNDEN TOPLANACAK DELİLLER

1- Muhasebe Sisteminden Sağlanacak Deliller

2- Muhasebe Dışı Deliller

C- İŞLETME DIŞINDAN TOPLANACAK DELİLLER

II- DELİL SAYILARI VE DELİL SAYILARINI ETKİLEYEN FAKTÖRLER

A- DELİLLERİN GÜVENİLİRLİĞİ

B- DELİLLERİN GEÇERLİĞİ

1- Delillerin Hukuki Dayanağı ve Hukuksal Delil Olma Özelliği

2- Delilin Taraflarca Kabul Edilip Edilmediği

C- DELİLLERİN YETERLİĞİ

1- Delillerin Kanaat Verici Olması

2- Delillerin Konuyu Kavraması

3- Delil Toplamada Fayda-Maliyet Analizi

İÇ KONTROL SİSTEMİ

KLASİK YÖNTEMLER

A- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN AMAÇLARI

1- İdari Kontroller

a- Yönetimin Bilgi İhtiyacı

b- İşletme Politikalarına Bağlılık

c- İşletme Politikaları Arasında Koordinasyon

d- İşletme Politika ve Kararlarında Değişiklik

e- Varlıkların Korunması

f- Verimlilik ve İş Akış Prosedürleri

2- Mali Kontroller

a- Güvenilir Bilgi

b- Yetki Devri

c- İşletme Varlıklarının Korunması

B- DOKÜMANTASYON

1- Yetki ve Sorumluluklar

2- İş Akış Prosedürleri

3- Belgelendirme

4- Diğer Dokümantasyon

A- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN İÇ DENETİM KATKISI

1- İşletme Politikalarının Başarısı

2- Güvenilir Bilgi

a- İdari Prosedürlere İlişkin Bilgiler

b- Finansal Olaylara İlişkin bilgiler

3- Mali Tabloların Güvenilirliği

4- Zayıf ve Aksayan Hususlar

A- AYNİ YOLSUZLUKLAR

1- Fiziki Yolsuzluklar

2- Kayıtlar Üzerinde Yapılan Yolsuzluklar

a- Sahte Siparişler ve Gerçek Dışı Satışlar

b- Satın Alınan Malların Kayda Alınmaması

c- Belgelerde Tahrifat

d- Hatalı Miktar Iskontosu Uygulaması

B- NAKDİ YOLSUZLUKLAR

1- Tahsilatlara İlişkin İşlemler

a- Satış Hasılatının Gizlenmesi

b- Peşin Satışlar Vadeli Satışlar Gibi Kaydedilebilir.

c- Mefhum Adlar Adına Hesap Açmak

d- Hesaplar Arası Kaydırma

e- Sağlam Alacakların Kayıtlardan Silinmesi

f- Yanlış Iskonto Uygulaması

g- Alış İadeleri

h- Kredili Satışlarda Yapılan Yolsuzluklar

i- Belgeler Üzerinde Yapılacak Tahrifatlar

j- Sahte Çekler

k- Şüpheli Alacaklardan Yapılan Tahsilat

l- Kasadaki Paraların Çalınması

m- Vergilerin Yanlış Hesaplanması Yahut Yatırılmaması

n- Hesap Hataları

2 - Ödemelere İlişkin İşlemler

a- Avans Mahsuplarında Fazlalık

b- Giderlerin Fiktif Olarak Şişirilmesi

i- Belgesiz Giderler

ii- Geçersiz Belgeler

iii- Sahte Belgeler

iv- Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belgeler

c- Çeklerde Sahtecilik

i- Sahte Çek Tanzimi

ii- Çekin Yeniden Tahsile Konulması

d- Satın Almalar

e- Iskonto ve İadeler

f- Maaş Ödemeleri

i- Bordroların Şişirilmesi

ii- Çalışmayan Kişilerin Bordroya Alınması

iii- İşletmeden Ayrılan Kişilerin Bordrolardan Düşülmemesi

g- Toplama Hataları

C- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN İŞLEYİŞİ

1- Nakit Hareketleri

a- Tahsilatlara İlişkin İç Kontrol Prosedürleri

i- Yetki Ayrımı

ii- İcmaller

iii- Paranın Bankaya Devri

iv- Belgelendirme

v- Muhasebe Kayıtları

vi- Posta Yoluyla Gelen Evraklar

vii- Faturalama ve Belge Düzenleme

viii- Kaydi Mutabakat

ix- Tahsilat Yetkisinin Bir Merkezde Toplanması

x- Çalışma Planları

xi- Harcama ve Ödeme Yetkisi

b- Ödemelere İlişkin Kontrol Prosedürleri

i- Ödeme Yetkisi

ii- Onay

iii- Ödemeler Çekle Yapılmalıdır

iv- Avanslar

v- Mal ve Hizmet Alışları

vi- Nakit Tutarların Sınırlandırılması

vii- Kıymetli Evrak

viii- Kasa Sayımı

ix- Kaydi Mutabakat

2- Menkul Kıymetler

a- Menkul Kıymet Alımları

b- Menkul Kıymetlerin Satımı

c- Menkul Sermaye İradı- Menkul Sermaye Kazancı

d- Muhafazası

3- Alacaklar

a- Alacağın Kaynağı ve Doğuşu

i- Ticari İşlemler Nedeniyle Doğan Alacaklar

ii- Diğer Alacaklar

b- Alacakların Tamamen veya Kısmen Tahsili

c- Alacakların Takibi

d- Muhasebe Kayıtları ve Kaydi Mutabakat

4- Stoklar

a- Stoklara İlişkin Alımlar

b- Stokların Muhafazası

c- Sarfiyat

d- Muhasebe ve Mutabakat

5- Sabit Kıymetler

a- Maddi Duran Varlıkların Alımı

b- Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılması

c- Maddi Duran Varlıklara İlişkin İşlemler

d- Muhasebe ve Mutabakat

6- Yabancı Kaynakları

a- Borç Doğuran İşlemler

b- Yabancı Kaynakların İzlenmesi

c- Yabancı Kaynaklara İlişkin Yapılacak Ödeme ve Mahsuplar

d- Muhasebe ve Mutabakat

7- Öz kaynaklar

a- Sermaye Yapısına İlişkin İşlemler

b- Yedeklere İlişkin İşlemler

8- Gelir Tablosu ve Maliyet Hesapları

a- Mal ve Hizmet Üretim Maliyetleri

b- Satışlar

c- Faaliyet Giderleri

d- Finansman Giderleri

e- Olağan Gelir ve Karlar

f- Olağan Gider ve Zararlar

g- Olağandışı Gelir ve Karlar

h- Olağandışı Gider ve Zararlar

İÇ KONTROL SİSTEMİ VE BİLGİSAYAR

I - İÇ KONTROL SİSTEMİ VE MUHASEBE YAZILIMI

II - SALT MANYETİK KAYITLARA DAYALI KONTROLLER

III - MANYETİK KAYITLAR - FİZİKİ KONTROLLER

VII- ETKİN BİR BİLGİSAYAR SİSTEMİNİN ETKİN BİR İÇ KONTROL SİSTEMİNE KATKILARI

A- NAKİT HAREKETLERİ

B- MENKUL KIYMETLER

C- ALACAKLAR

D- STOKLAR

E- SABİT KIYMETLER

F- YABANCI KAYNAKLAR

G- GELİR TABLOSU VE MALİYET HESAPLARI

DENETİM PLANLAMASI, DENETİM PROGRAMI VE ÇALIŞMA KAĞITLARI

DENETİM PLANLAMASI VE GÖZETİM

1- İŞLETME İLE İLGİLİ ÖN TESPİTLER

a- İç Kontrol Sistemi

b- Faaliyetin Türü

c- Önemli Risk Unsurları

d- Bilgisayar Otomasyonu, Manyetik Kayıtlar ve Manyetik Kayıtların Güvenilirliği

e- Denetimde Geçecek Süre

f- Ücret

A- ÖNDENETİM İŞLEMLERİ

1- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN İNCELENMESİ

2- KAYITLARIN İNCELENMESİ

3- DENETİMİN HEDEFİ

B- ZAMAN PLANLAMASI

1- Finansal olaylara ilişkin belirsizlikler

2- Denetim işletmesine yönelik belirsizlikler

C- İŞGÜCÜ PLANLAMASI

D- GÖZETİM

CALISMA KAGITLARI

1- Denetim Delili Olma Özelliği

a- Denetim Sonuçlarının kalitesi

b- Raporlama Süreci

c- Objektiflik

d- Savunma Delili 4

2- Denetlenen İşletme İle İlgili Bilgi Kaynağı Olma Özelliği

a- Denetim Sonuçlarının Açıklanması

b- Sürekli Müşavirlik Hizmetleri

c- Gelecekte Yapılacak Denetimler İçin Referans Olma Özelliği

A- DENETİM DELİLİ NİTELİĞİNDEKİ BELGELERİN ÇALIŞMA KAĞITLARINA DAHİL EDİLMESİ

B- ÇALIŞMA KAĞITLARININ HAZIRLANMASI

1- Denetim Düzeltme Kağıtları

2- Denetim Düzeltme Mizanları

3- İcmal Cetvelleri

4- Destekleyici Belgeler

a- Hesap Analiz ve Envanterleri

b- Listeler, Dökümler, Tutanaklar, İfade ve Beyanlar

5- Denetim Yorum Açıklama ve Notları

A- ÇALIŞMA KAĞITLARININ İNDEKSLENMESİ

B- ÇALIŞMA KAĞITLARININ DOSYALANMASI

C- ÇALIŞMA KAĞITLARININ SAKLANMASI

D- ÇALIŞMA KAĞITLARININ İBRAZI

E- ÇALIŞMA KAĞITLARININ MÜLKİYETİ

F- ÇALIŞMA KAĞITLARININ MAHREMİYETİ

DENETİM SÜRECİ VE DENETİM SÜRECİNE HAZIRLIK

I- DENETİM SÜRECİNE YÖNELİK DENETİM YÖNTEM VE TEKNİKLERİ

II- BİLGİSAYAR KULLANIMI VE BİLGİSAYAR ORTAMINDA KAYITLI VERİLER

1- Girdi Aşaması

2- İşlem Aşaması

3- Çıktı Aşaması

I- MÜŞTERİ İŞLETME TARAFINDAN YAPILACAK HAZIRLIK

II- DENETÇİ TARAFINDAN YAPILACAK HAZIRLIK İŞLEMLERİ

I- MÜŞTERİ İŞLETMENİN BİLGİSAYAR SİSTEMİNİN İNCELENMESİ

A- GENEL OLARAK OTOMASYON KAVRAMI

B- OTOMASYONUN KURULMASI

1- Otomasyon Yazılımları

a- Hazır Ticari Yazılım Paketleri

b- İşletme İçin Hazırlanan Özel Yazılımlar

2- Otomasyon Yazılımlarının Hazırlanması

a- Sistem Analizi ve Sistem Analistlerince Yapılacak İşlemler

b- İş Akış Şemalarının Hazırlanması

c- Kodlama

d- Test Aşaması

e- Test Sonuçlarının Değerlendirilmesi

f- Dökümantasyonun Hazırlanması

g- İşletim

C- OTOMASYON TÜRLERİ

1- Tam Otomasyon

a- Paket Programlar

b- İşletme İçin Hazırlanan Özel Yazılımlar

2- Kısmı Otomasyon

D- OTOMASYONDA ENTEGRASYON

1- Tam Entegrasyon

2- Kısmi Entegrasyon

3- Yazılımların Entegre Olarak Kullanılmaması

4- Yazılımlaraı Entegre Olarak Kullanılmamasının ve Kısmi Entegrasyonun Sakıncaları

E- DÖKÜMANTASYON

1- Sistem Analiz Notları

2- İş Akış Şemaları

3- Test ve Test Sonuçlarının Değerlendirilmesi

4- Teknik Başvuru Dökümanları

5- Kullanım Klavuzları

6- On-Line Yardım Sayfaları

7- Problem Tanımları ve Problem Çözme

8- İç Kontrolün Değerlendirilmesi

F- İÇ KONTROL

1- Girdilere Yönelik Kontroller

2- İşlemlere Yönelik Kontroller

3- Çıktılara Yönelik Kontroller

G- DENETİMDE BİLGİSAYARIN KULLANIMI

1- İç Kontrollara Yönelik Testler

2- Rakamsal Tutarlılık

3- Tutarsal Doğruluk

4- İşlemsel Tutarlılık

5- Girişlerin Doğruluğu

6- Çapraz Kontroller

7- Diğer Yöntemler

II- FİNANSAL NİTELİKLİ OLMAYAN İŞLEMLERİN İNCELENMESİ

A- GENEL OLARAK FİNANSAL NİTELİKLİ OLMAYAN İŞLEMLER

1- Finansal Nitelikli Olmayan Belge Kavramı

2- Finansal Nitelikli Olmayan Belgelerin Amacı

B- FİNANSAL NİTELİKLİ OLMAYAN BELGELER VE BUNLARA YÖNELİK İŞLEMLER

1- Sözleşmeler

a- Kuruluş Sözleşmeleri

b- Hizmet Sözleşmeleri

c- Kiralama Sözleşmeleri

d- Diğer Ticari Sözleşmeler

e- Diğer Sözleşmeler

2- Yönetmelikler, Kararlar ve Benzeri Bağlayıcı Hükümler

3- Yönetim Kurulu Kararları

a- Yetkiler

b- Karar ve Uygulamalar

4- Genel Kurul Kararları

III- FİNANSAL OLAYLARA İLİŞKİN İŞLEMLER

A- SAYIM VE ENVANTER

B- DEFTER VE BELGE İNCELEMESİ

1- Defter ve Belgelerin Yasal Çerçevesi

a- Vergi Usul Kanunu Kapsamında Defter, Belge ve Kayıtlar

b- Katma Değer Vergisi Kanunu Kapsamında Defter, Belge ve Kayıtlar

c- Tük Ticaret Kanunu Kapsamında Defter, Belge ve Kayıtlar

2- Hata, Hile, Suç ve Ceza Kavramları ve Hataların Sınırları

a- Hata

b- Hile

c- Önemli Aykırılıklar

3- Miktar ve Tutarların Kontrolü

4- Belge İncelemesi

a- İşletmenin Dosya ve Kayıt Sistemi

b- Belge Sistemi ve Sayıları

c- Örnekleme Yönteminin Seçimi

i- Seri Numarası

ii- Belge Sayısı

iii- Tutarlar

iv- Miktarlar

v- İşletme Krıteri

vi- Faaliyet Yeri

vii- Diğer Faktörler

d- Örnek Kütle

e- Belgenin Fiziki İncelemesi

f- Yevmiye Fişinin Doğruluğu

g- Muhasebe İşlemlerindeki Hatalar

h- Fiziki ve Mali Gerçekleşme

i- Yevmiye Defteriyle Uyumluluk

j- Diğer Defterlerle Uyumluluk

k- Çalışma Kağıtlarının Tamamlanması

l- Satış Sistemine Yönelik Belgelerin İncelenmesi

i- Örnek Belge Seçimi 645

ii- Satış Sistemi 645

iii- İskonto 645

iv- Satış İadeleri

v- Yoldaki Mallar

vi- İşlemin Gerçekliği

5- Yevmiye Defteri İncelemesi

i- Yevmiye Kaydının Dayanağı Belgeler

ii- Yevmiye Fişlerindeki Rakamların Doğruluğu ve Denklik

iii- Yevmiye Defterine Nakil

6- Defteri Kebir incelemesi

7- Hesap Analizleri

KASA VE KASA İŞLEMLERİNİN DENETİMİ

I- KASA VE KASA İŞLEMLERİNE İLİŞKİN İÇ KONTROL

A- Nakit Sistemine Yönelik İç Kontrol

B- Tahsilatlara Yönelik İç Kontrol

C- Ödemelere Yönelik İç Kontrol

II- DENETİM PROGRAMI

A- Kasa Fişleri ve Diğer Belgeler

1- Temel Belgelere Yönelik Prosedürler

a- Geçerli Belge Kavramı

b- Belgeleme

c- İcmaller

d- Mutabakat ve Kayıt

2- Belge İncelemesi

a- Belgelere Yönelik İç Kontroller

b- Örnekleme Yöntemi

c- İşlemlere Yönelik İnceleme

d- İcmallerle Mutabakat

e- Kayıtlarla Mutabakat

B- Kasa Defteri

C- Yevmiye Defteri ve Defteri Kebir Kayıtları

D- Kasa Sayımı

1- Kasa Sayımının Planlanması

2- Kasa Sayımının Tamamlanması

3- Kasa Sayım Tutanakları

4- Kasa Sayım Sonuçlarının Değerlendirilmesi

a- Defter ve Belgeler ile Mutabakat

b- Kasada Açık Çıkması

c- Kasada Fazla Çıkması

d- Kasada Kişisel Nakit yahut Menkul Değerlerin Saklanması

e- Diğer Hususlar

f- Çalışma Kağıtları

E- Kasa Hareketlerinin Diğer Hesaplardan İzlenmesi

F- Doğru Hesap Kesimi

G- Değerleme

ALINAN ÇEKLER

I- ALINAN ÇEKLERE İLİŞKİN İÇ KONTROL

II- ALINAN ÇEKLERE İLİŞKİN DENETİM PROGRAMI

A- Bordrolar

1- Alınan Çekler Bordrosu

2- Tahsilat Bordrosu

3- Vadesinde Ödenmeyen Çekler Bordrosu

B- Çek Portföyü

C- Kambiyo Senetleri Defteri

D- İleri Tarihli Çekler

E- Vadesinde Ödenmeyen Çekler

F- Mutabakat ve Doğrulama

1- Yevmiye ve Defteri Kebir Kayıtları

2- Bankalar

3- Doğrulamalar

G- Dönem Sonu İşlemleri

1- Doğru Hesap Kesimi

2- İleri Tarihli Çekler

3- Vadesi Geçtiği Halde Ödenmeyen Çekler

4- Yabancı Para Cinsinden Olan Çekler

BANKALAR

I- BANKA İŞLEMLERİNE YÖNELİK DENETİM PROGRAMI

A- Tahsilat ve Ödemeler

1- Tahsilatlar

a- Tahsilat Listeleri

b- Satışlar ve Alacaklar

2- Ödemeler

a- Banka Makbuzları

b- Çekler

B- Tevdiatlar

1- Tevdiatın Hazırlanması

2- Tevdiatın Bankaya Yatırılması

3- Tevdiat Listeleri ve Banka Makbuzları

C- Mutabakat

1- Mutabakatın Mahiyeti ve Amacı

2- Mutabakatın Zamanı

3- Mutabakatın Yapılması

a- Yevmiye Defteri, Defteri Kebir ve Kambiyo Senetleri Defteri

b- Banka Dekontları

c- Ödenmiş Çekler

d- Müşteri Mutabakatları

e- Mutabakatların Yapılması

D- Teyitler

a- Teyitlerin Mahiyeti ve Amacı

b- Teyitlerin Hazırlanması

c- Teyitlerin Gönderilmesi

d- Teyitlerin Değerlendirilmesi

E- Dönem Sonu İşlemleri

1- Bankalar Hesabının Net Değerinin Alacak Bakiyesi Vermesi

2- Değerleme İşlemleri

3- Envanter İşlemleri

VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ

I- VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİNE İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİNE İLİŞKİN DENETİM PROGRAMI

A- Çeklerin Düzenlenmesi

1- Çeklerin Basımı ve Alınması

2- Yetki ve Onay

3- Çeklerin Düzenlenmesi

4- Bozulan ve İptal Edilen Çekler

5- Çekler Üzerinde Yapılacak Tahrifatlar

6- Çeklerin Kaybolması

B- Kambiyo Senetleri Defteri ve Diğer Defterler

C- Çeklerin Ödenmesi

1- Ödemelerin Bildirilmesi

2- Ödenen Çeklerin Yeniden İşleme Konulması

3- Çeklerin İşaretlenmesi

4- Ödenen Çeklerin Kontrolü

C- Çeklerin Ciro Edilmesi

1- Çekin Ciro Edilmesi

2- Alınan Çeklerin Ciro Edilmesi

D- Düzenlenen, Ödenen ve İptal Edilen Çekler Listesi

1- Alınan Çekler Listesi

2- Düzenlenen Çekler Listesi

3- Ödenen ve İptal Edilen Çekler Listesi

E- Ödenmeyen Çekler

F- Dönem Sonu İşlemleri

DİĞER HAZIR DEĞERLER

I- DİĞER HAZIR DEĞERLERE İLİŞKİN DENETİM PROEDÜRLERİ

A- Vadesi Gelmiş Kuponlar

B- Pullar

C- Yoldaki Paralar

D- Kredi Kartı İle Yapılan Satışlar

DEĞERLENDİRME

I- BİLGİSAYAR KAYIT ORTAMI VE HAZIR DEĞERLERE YÖNELİK MANYETİK ORTAMDA YER ALAN BİLGİLER

A- Güvenlik Testi

B- Kullanılabilirlik Testi

C- Uygulanacak Teknikler

1- Data Transferi

2- Denetim Yazılımları

3- Sorgulamalar

4- Karşılaştırmalar

5- Hesaplamalar

6- Dökümler

II- İÇ DENETİM

III- BAĞIMSIZ MUHASEBE DENETİMİ

IV- YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLERCE YAPILACAK DENETİMLER

MENKUL KIYMETLER

HİSSE SENETLERİ

I- HİSSE SENETLERİNE YÖNELİK DENETİM PROSEDÜRLERİ 796

A- Hisse Senetlerinin İktisabı

B- Hisse Senetlerinin Muhafazası

C- Hisse Senetlerinin Elden Çıkarılması

D- Dönem Sonu İşlemleri

KISA VADELİ TİCARİ ALACAKLAR

GENEL OLARAK TİCARİ ALACAKLAR

I- TİCARİ ALACAKLARA İLİŞKİN ORTAK İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II - TİCARİ ALACAKLARA İLİŞKİN DENETİM PROSEDÜRLERİNİN GENEL ÖZELLİKLERİ

SENETSİZ TİCARİ ALACAKLAR

I- SENETSİZ TİCARİ ALACAKLARA İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- SENETSİZ TİCARİ ALACAKLARA İLİŞKİN DENETİM PROSEDÜRLERİ

A- Amaç ve Kapsamın Belirlenmesi

B- Kayıt ve Belgeler

1- Bilgisayar Kayıtları

2- Yasal Defter ve Belgeler

3- Özel Kayıtlar

4- Aylık Mizan Çalışmaları

5- Hesap Özetleri ve Müşteri Mutabakatları

6- İade ve Iskontolar

7- Vadesi Geçmiş Hesaplar

8- Alacağın Tahsil Edilebilirliği

9- Teminat ve Iskonto

10- Alacağın Temliki

C- Örnekleme Yöntemi

D- Teyitler

1- Teyitlerin Önemi

2- Teyitlerin Hazırlanması

a- Teyitlerin Kapsamı

b- Teyitlerin Şekli

i- Olumlu Teyit

ii- Olumsuz Teyit

c- Alacak Teyitlerinin Zamanı

3- Teyitlerin Gönderilmesi

4- Teyitlerin Alınması ve Değerlendirilmesi

5- Teyit Yapılmamasının Sonuçları

E- Oran ve Analizler

F- Yönetim Politikaları

G- Dönem Sonu İşlemleri

1- Uygun Hesap Kesimi ve Hesap Kesim Tarihinden Önceki ve Sonraki İşlemler

2- Envanter

3- Değerleme

KISA VADELİ ALACAK SENETLERİ

I- KISA VADELİ ALACAK SENETLERİNE İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- KISA VADELİ ALACAK SENETLERİNE İLİŞKİN DENETİM PROSEDÜRLERİ

A- Ticari Alacaklara İlişkin Genel Açıklamalar

B- Yasal Defterler ve Belgeler

1- Bilgisayar Kayıtları

2- Yasal Defterler

3- Müşteri Mutabakatları ve Teyitler

4- Özel Listeler

C- Senetler

1- Kambiyo Senetleri

2- İleri Tarihli Çekler

3- Sözleşmeler

4- Hatır Senetleri

5- Muvazaalı Senetler

6- Diğer Senetler

D- Dönem Sonu İşlemleri

1- Hesap Kesimi

2- Değerleme

3- Envanter

ALACAK SENETLERİ REESKONTU

I- ALACAK SENETLERİ REESKONTUNA İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- ALACAK SENETLERİ REESKONTUNA İLİŞKİN DENETİM PROSEDÜRLERİ

VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR

I- VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLARA İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLARA İLİŞKİN DENETİM PROSEDÜRLERİ

DİĞER TİCARİ ALACAKLAR

I- DİĞER TİCARİ ALACAKLARA İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- DİĞER TİCARİ ALACAKLARA YÖNELİK DENETİM PROSEDÜRLERİ

ŞÜPHELİ ALACAKLAR VE ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIKLARI

I- ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR VE KARŞILIKLARA İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR VE KARŞILIKLARA İLİŞKİN DENETİM PROSEDÜRLERİ

DİĞER ALACAKLAR

DİĞER ALACAKLARIN KAPSAMI VE GENEL ÖZELLİKLERİ

DİĞER ALACAKLARA İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

DİĞER ALACAKLARA İLİŞKİN DENETİM PROSEDÜRLERİ

STOKLAR

GENEL OLARAK STOK HESAPLARI VE STOK HESAPLARININ DENETİMİ

I- STOK HESAPLARININ KAPSAMI VE ÖNEMİ

II- SATIN ALMA

III- ÜRETİM

IV- DEĞERLEME

A- Genel Olarak Değerleme

1- Aralıklı Envanter

2- Sürekli Envanter Yöntemi

B- Yasal Düzenlemeler

1- LIFO

2- FIFO

3- Ağırlıklı Ortalama Maliyet

4- Alış Maliyetleri

5- Piyasa Fiyatıyla Değerleme

V- SAYIM VE ENVANTER

A- Genel Olarak Sayım ve Envanter

B- Sayım ve Envantere İlişkin Yasal Düzenlemeler

C- Stok Sayım Yöntemleri

1- Mükerrer Sayım Yöntemi

2- Etiket Yapıştırma Yöntemi

3- Örnekleme Yöntemi

4- Tahmin Yöntemi

5- Bilgisayarın Kullanılması

1- Tespiti Gereken Özel Haller

2- Hasar ve Zayiat Verilmemesi

3- Sayım Maliyetinin Göz Önünde Bulundurulması

4- İşletme Tarafından Yapılan Sayım Sonuçlarının Dikkate Alınması

5- İşletme Faaliyetlerinin Aksatılmaması

6- Koli ve Kutuların Açılmaması

7- Miktar, Tutar ve Ayırıcı Özelliklerin Dikkate Alınması

8- Denetçinin Sayımı Gözlemesi

9- Modası Geçmiş, Hasarlı ve Sürümü Düşük Diğer Mallar

10- Sarf Malzemelerinin Diğer Stoklardan Ayrılması

11- Sayım Sırasındaki Giriş ve Çıkışların Dikkate Alınması

E- Sayım ve Envanterin Zamanı

F- Sayım ve Envanterin Yapılması

1- Sayım ve Envanterin Planlanması

2- Sayım ve Envanter Öncesi Hazırlıklar

3- Stokların Sayılması

4- İcmal ve Cetvellerin Düzenlenmesi

G- Sonuçları Toplanması ve Değerlendirilmesi

1- Mutabakat

2- Sayım Noksan ve Fazlaları

3- Kaydi Envanter

4- Sayım Yapılmamasının Sonuçları

H- Stok Doğruluk Beyanı

I- Stok Değer Düşüklükleri ve Zayi Olan Stoklar

J- Dövizli İşlemlerden Kaynaklanan Kur Farkı ve Vade Farkları

VI- BİLGİSAYAR YAZILIMLARI, KAYITLAR VE BELGELER

A- Bilgisayar Yazılımları

B- Defter Kayıt ve Belgeler

1- Yasal Defterler

2- Özel Defterler

3- Yasal Belgeler

4- Özel Belgeler

VII- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN GENEL ÖZELLİKLERİ

A- Stoklara İlişkin İç Kontrol Sistemi

B- Satın Almaya İlişkin İç Kontrol Sistemi

İLK MADDE VE MALZEME STOKLARI

I- İLK MADDE VE MALZEME STOKLARINA İLİŞKİN İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- İLK MADDE VE MALZEME STOKLARINA İLİŞKİN DENETİM PROSEDÜRLERİ

A- Satın Alma

B- Stokların İzlenmesi

C- Stok Çıkışları

1- Satış

2- Dahili Sarf

3- Üretim

4- Değerleme

MAMULLER

I- MAMULLER HESABINA YÖNELİK İÇ KONTROL PROSEDÜRLERİ

II- MAMULLER HESABINA YÖNELİK DENETİM PROSEDÜRLERİ

A- Mamul Hesapları Borç Kayıtları

B- Yasal Defter Kayıtları

C- Mamul Maliyetleri

1- Maliyet Analizleri

2- Fire, Artık ve Deşeler

3- Olağanüstü Fireler

4- Randıman Hesapları

D- Satış Analizleri

E- Stokların İzlenmesi

F- Defter Kayıt ve Belgeler

G- Dahili Sevkler

1- Eşantiyon, Hediye ve Teberrular

2- Promosyonlar

3- Tetkik, Tahlil ve Benzeri İşlemler İçin Çekilen Mamuller

4- Ücret, Pirim, İkramiye, Kar Payı ve Benzeri Adlar Altında Çekilen Değerler

H- Iskontolar ve Miktar Iskontoları

I- Dönem Sonu İşlemler

1- Envanter ve Sayım

2- Değerleme